中国证监会、财务部与美国羁系机构签署审计羁系相助协议

中国证券监督管理委员会、中华人民共和国财务部于2022年8月26日与美国公众公司管帐监督委员会（PCAOB）签署审计羁系相助协议，将于近期启动相干相助。

相助协议依据两国法律法规，恭敬国际通行做法，按照对等互利原则，就双方对相干管帐师事件所相助开展羁系查抄和观察活动作出了明确约定，形成了符合双方法规和羁系要求的相助框架。

相助协议的签署，是中美双方羁系机构在办理审计羁系相助这一共同关切标题上迈出的告急一步，为下一阶段双方积极、专业、务实推进相助奠基了根本。依法推进跨境审计羁系相助，将有利于进一步进步管帐师事件所执业质量，掩护投资者正当权益，也有利于为企业依法合规开展跨境上市活动营造精良的国际羁系情况。

中国证监会有关负责人就签署中美审计羁系相助协议答记者问

1.问：签署中美审计羁系相助协议的意义是什么？

答：签署中美审计羁系相助协议，是双方在办理中美审计羁系相助标题上迈出的告急一步，为双方依法对共同羁系范围内的管帐师事件所开展一样寻常查抄和执法相助创建了羁系相助机制，为下一步双方在符合各自法律规定和羁系要求的条件下对等、高效开展相助奠基了根本，符合资源市场羁系相助的国际通行做法。中美双方开展审计羁系相助，对于进步管帐师事件所执业质量、掩护投资者正当权益具有积极意义，也有助于为企业依法依规开展跨境上市活动营造精良的羁系情况。

2.问：中美审计羁系相助协议的告急内容是什么？

答：此次签署的中美审计羁系相助协议，是在双方2013年执法相助体谅备忘录及2016年试点查抄相助备忘录的根本上，根据双方国内法律法规和羁系要求，参照相干国际通行做法，总结以往双方相助履历，颠末反复商量告竣的。相助协议告急就双方对相干管帐师事件所相助开展一样寻常查抄与执法观察作出了详细安排，约定了相助目标、相助范围、相助情势、信息利用、特定命据掩护等告急事项。

相助协议包罗以下重点内容：一是创建对等原则。协议条款对双方具有划一束缚力。中美双方均可依据法定职责，对另一方辖区内相干事件所开展查抄和观察，被哀求方应在法律允许范围内努力提供充实资助。二是明确相助范围。相助协议范围包罗资助对方开展对相干事件所的查抄和观察。此中，中方提供资助的范围也涉及部分为中概股提供审计服务、且审计稿本存放在当地的香港事件所。三是明确协作方式。双方将提前就查抄和观察活动操持举行沟通和谐，美方须通过中方羁系部分获取审计稿本等文件，在中方到场和资助下对管帐师事件所相干职员开展访谈和问询。

3.问：开展跨境审计羁系相助的目标是什么？

答：企业在资源市场发行证券和上市，应定期公开辟布财务陈诉，为投资者知情决议提供信息。各国法律法规均要求管帐师事件所对相干财务陈诉举行审计，并要求羁系机构对相干管帐师事件所举行羁系，以确保其依法依规推行好“守门人”职责，进步资源市场信息披露质量，维护投资者正当权益。

在企业跨境上市的情况下，为这些企业提供审计服务的当地管帐师事件所一样寻常必要在上市地注册，并继承上市地羁系部分的羁系。由于这些事件所大概遍布环球各地，上市地羁系部分为对它们实行羁系，必须通过与相干事件所当地的羁系机构创建相助机制，开展跨境羁系相助，这是环球资源市场的通行做法。如不能有效开展跨境审计羁系相助，就难以确信相干事件所审计工作是否符合羁系要求，相干上市公司财报质量就缺少一层保障，会引发投资者质疑，乃至根据上市地法律法规，相干公司证券无法继承在该地上市买卖业务。

随着中国资源市场双向开放徐徐深化，企业跨境上市和管帐师事件所跨境展业日益频仍，现在，有高出200家中国公司在美国资源市场上市，有30余家中国境内管帐师事件所在PCAOB注册，可以大概为在美上市的中国公司提供审计服务。PCAOB为推行对上述事件所的审计羁系职责，必要与中国羁系部分创建相助关系，实行跨境羁系相助。同样，中国羁系机构有必要对自身羁系范围内的美国管帐师事件所实行审计羁系的，也要通过羁系相助机制举行。这是国际惯例，双方都必要这个机制。生存中概股在美上市，对投资者有利，对上市公司有利，对中美双方都有利，是一种多赢的制度安排。这是双方可以大概坐下来会商并告竣协议的一个告急根本。

4.问：审计工作稿本在跨境审计羁系相助中的作用是什么？

答：对管帐师事件所开展羁系，一定涉及到审计工作稿本。以一样寻常查抄为例，羁系机构除查抄管帐师事件所内部控制体系外，还必要抽查部分上市公司的审计工作稿本，以查验事件所的工作质量。审计工作稿本是事件所开展审计过程中，对其订定的审计操持、实行的审计步调、获取的相干审计证据，以及得出的审计结论等所作的“工作记录”。审计工作稿本的告急功能是记录审计师是否依照审计准则尽职尽责地验证企业收入付出等财务信息正确性，因此一样寻常并不包罗国家秘密、个人隐私或企业底层数据等敏感信息。

必要阐明的是，审计羁系的直接对象是管帐师事件所，而非其审计的上市公司。从跨境审计羁系相助的国际实践看，上市地羁系机构一样寻常每年抽选部分管帐师事件所举行查抄，并在受检事件所审计的上市公司中抽查有代表性或有潜伏审计质量风险的审计项目加以验证，以评估事件所的审计工作质量。对于中美审计羁系相助而言，也是云云，无须每年查抄全部在美上市公司审计项目。

5.问：在相助协议框架下，审计工作稿本如含有一些敏感信息，可否得到须要的掩护？

答：比年来，我国数据安全法、个人信息掩护法等信息安全相干法律法规连续施行，相干市场主体的信息安全责任更加明确，操纵上更加有章可循。企业无论上市与否，都有使命严格服从本国法律法规。

近期中国证监会等部分美满了境外上市相干保密和档案管理规定，对规范审计工作稿本信息安全管理提出明确要求，进一步落实了上市公司信息安全的主体责任，同时为上市企业和管帐师事件所依法依规保管和处理处罚涉密敏感信息提供了更加细化和可实行的指引，有助于在满足管帐审计要求的条件下做好稿本体例工作，并依法掩护相干信息安全。

中美审计羁系相助协议将双方对相干管帐师事件所的查抄和观察活动纳入相助框架下开展，双方将充实做功德前沟通和谐，美方须查察的审计工作稿本等文件通过中方羁系机构资助调取并提供。同时，相助协议对于审计羁系相助中大概涉及敏感信息的处理处罚和利用作出了明确约定，针对个人信息等特定命据设置了专门的处理处罚步调，为双方推行法定羁系职责的同时掩护相干信息安全提供了可行路径。

6.问：中美审计羁系相助协议的告竣是否意味着中概股自美退市的风险已经清除？

答：中美审计羁系相助协议的签署标记取双方通过加强相助办理中概股审计羁系标题迈出了关键一步，符合市场的期盼和预期。下一步双方将根据相助协议对相干管帐师事件所相助开展一样寻常查抄与观察活动，并对相助结果作出客观评估。假如后续相助可以满足各自羁系需求，则有望办理中概股审计羁系标题，从而制止自美被动退市。我们期待与美方羁系部分以专业务实的态度积极推进相助，共同积极实现积极的结果。

中美两国审计羁系相助变乱表：

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